Avdrag för julfest och julklappar - vad gäller?

Redovisning | 26/10/2020

av Leif Knutas

 

Snart är det jul igen och det är vanligt att företag bjuder kunder och anställda på julfest och julklappar. Även om detta år förmodligen kommer innebära färre julfester på grund av coronapandemin kanske en del företag planerar att premiera de anställda med lite dyrare julklappar än vanligt. Men har ni koll på kostnaderna och regelverket kring julgåvor och julfester? 

Båda kan visserligen leda till bättre affärer med lojala kunder och engagerade anställda, men också till att ni anklagas för mutor och att de anställda får skatta för gåvor och julklappar om ni gör fel. Denna artikel hjälper er att undvika de typiska fallgroparna.

Julklappar till de anställda får uppgå till ett värde av 450 kr per person skattefritt, inklusive moms, exklusive eventuella fraktkostnader. Är julklappens värde högre än så blir hela gåvan skattepliktig för den anställde. Julklappen får bestå av vad som helst utom pengar (eller check/postväxel, som likställs med pengar). Presentkort som inte kan bytas mot pengar får lämnas som skattefri julgåva.

Under 2020 (1 juni-31 december) har det tillkommit en tillfällig regel som gör personalgåvor till ett värde upp till 1000 kr inklusive moms avdragsgilla. Observera att här blir endast den del av gåvan som överstiger dessa 1000 kr skattepliktig om så skulle vara fallet.

Under 2020 finns möjlighet att slå ihop dessa belopp till exempelvis en julgåva för 1 450 kr. Gåvan är skattefri för de anställda och är en avdragsgill kostnad för arbetsgivaren.

Många företag vill istället för julklappar skänka pengar exempelvis till en välgörenhetsorganisation. Sådana gåvor är dessvärre inte avdragsgilla för företaget. Ger företaget pengar till de anställda för att de sedan ska skänka bort pengarna blir det skattepliktigt för de anställda, även då hela beloppet skänks omgående.

Ha koll på regelverket och undvik onödiga skattebekymmer

Julklappar till kunder är som huvudregel inte avdragsgilla. Enklare reklamgåvor går dock bra, som en almanacka eller penna med er logga på, eller produkter som har direkt anknytning till företagets sortiment eller tillverkning. I så fall ska företaget ge bort dessa till ett större antal kunder och inte bara någon enstaka. 

Beloppsgränsen per gåva är 300 kronor exklusive moms. Det går också bra att avdragsgillt ge gåvor till kunder i samband med representation, exempelvis en affärsförhandling. Det avdragsgilla beloppet är då 300 kr per person exklusive moms och det är klokt att hålla sig till gåvor under det. Dyrare gåvor kan nämligen bedömas som mutor, vilket är olagligt och definitivt inte avdragsgillt! 

I vissa branscher får man inte ta emot gåvor över huvud taget, så var försiktig och kolla vad som gäller.

Avdrag för företagsfester, mat och dryck

Julfest är ju en rolig och ofta uppskattad aktivitet, men numera är mat och dryck inte en avdragsgill kostnad för företaget. Dock får ni dra av momsen på kostnader upp till 300 kr per person för mat och dryck. Ni får även dra av 180 kr plus moms per person för kringkostnader som teaterbiljetter eller musikunderhållning. 

Förfriskningar eller enklare förtäring som inte ersätter en måltid får dras av med 60 kr exklusive moms. Om ni vill bjuda era kunder på julbord får ni bara göra avdrag för momsen om det sker i anslutning till en affärsförhandling. Precis som för personalen gäller att ni inte får avdragsrätt för kostnader för mat och dryck vid måltider.

Vi på Azets vet vad som är avdragsgillt eller inte

Det är inte alltid enkelt att hålla koll på alla regelverk eller avdragsgilla kostnader. Vi på Azets vet hur komplicerad en sådan till synes simpel sak som julklappsutdelning till personalen kan bli, speciellt om ni är ett större bolag. Vi hjälper bolag i Norden med redovisningtjänster och löneadministration  – tveka inte att kontakta oss.

Med detta sagt, nu när ni har mer koll på reglerna, önskar Azets en riktigt god, avdragsgill jul!

Kontakta oss

Om författaren Leif Knutas

Leif Knutas arbetar som kvalitetsansvarig inom affärsområdet Accounting